Нулевая ставка VAT при многошаговом экспорте Польша- Россия.

Твоя Фирма в Польше экспорт , НДС со ставкой ноль-детали.

Налогоплательщик попросил налоговый орган оценить правильность собственного понимания учета нетипичной экспортной операции . Фирма в Польше продала товар фирме  Английской , но выслала товар сразу в адрес клиента Английской фирмы в Россию. При этом налогоплательшика интересует вопрос правильно ли он:

  1. Применил ставку НДС 0% продавая товар покупателю внутри ЕС к всей сделке
  2. Применил ставку НДС 0% к операциям сопровождающим сделку ( упаковка, таможенное оформленеие, высылка)
  3. Отобразил дополнительные операции отдельной позицией в счете ( фактуре, инвойсе)

 

Позиция налогового органа признала правильность позиции налогоплательщика по пунктам 1 и 2, и неправильность позиции по пункту 3.
Продолжить чтение →

Опубликовано admin в Твоя фирма в Польше, Экспортная декларация -SAD,EX-1,CMR,TIR,T1

Налоги в Польше 2017.

Налоги 2017: Известны максимальные ставки налогов и оплат локальных ( местных)

С 01/01/2017 новые ставки от недвижимости, транспортных средств.

В 2017 году максимальные ставки снижены на  0,9% .

 

Налог Предмет налогообложения маскимальная ставка
Podatek od nieruchomości
Земельные участки связанные с ведением хозяйственной деятельности без учета способа квалификации в кадастре 0,89 zł /м2
под водами 4,54 zł / 1 га
остальные, в том числе занятые  под общественную деятельность 0,47 zł / м2
  незастроенные попадающие под сектор rewitalizacji, о котором речь в законе  9/10/2015. o rewitalizacji (Dz.U. poz. 1777), и расположенных на территориях для которых местный план застройки предвидит назначение под застройку жилищную, оказания услуг, или смещанную содержащего исключительно указанные типы застройки, если от дня встпуления плана в силу прошло 4 года, и в это время не оконченна застройка согласно сторительным нормам 2,98 zł / м2
Дома или их части жилые 0,75 zł /м2 поверхности исполщуемой
связанные с ведением хозяйственной деятельности

 

22,66 zł /м2
занятые под хоз. деятельность в секторе оборота семенным материалом 10,59 zł /м2
занятые под услуги здравохранения 4,61 zł /м2
остальные , в том числе занятые под общественную деятельность 7,62 zł / м2
Налог от транспортныз средств
автомобиль с допустимым полным весом  
свыше 3,5 t, до 5,5 t включительно 804,30 zł
свыше 5,5 t до 9 t 1341,76 zł
свыше  9 t но ниже 12 t 1610,10 zł
от 12 тонн 3072,52 zł
Седельный тягачь или баластный приспособленный к использованию вместе с полуприцепом или прицепом с допустимой полоной массой автопоезда от 3,5 t  но ниже 12 t 1878,43 zł
приспособленный к использованию вместе с полуприцепом или прицепом с допустимой полоной массой автопоезда  с 12 тонн и выше в зависимости от полной допустимой массы автопоезда:  
до 36 t включительно 2374,85 zł
свыше 36 t 3072,52 zł
Прицеп или полуприцеп от 7 t до 12 t, с исклчением связанных сиключительно с сель хоз деятельностью, проводимой налогоплательщиком сельхоз налога 1610,10 zł
свыше 12 тонн, с исклчением связанных сиключительно с сель хоз деятельностью, проводимой налогоплательщиком сельхоз налога, в зависимости от максимальной допустимой массы автопоезда:  
до 36 t включтиельно 1878,43 zł
свыше 36 t 2374,85 zł
Автобусы в зависимости от посадоынх мест:  
менее 22 1901,24 zł
от 22 и выше 2403,69 zł
Рыночный сбор 751,65 zł / день
Рыночный сбор курортные зоны 2,17 zł / день

 

оздоровительные местности 3,08 zł / день
оплата здравохранительная 4,24 zł / день
оплата за содержание собак 118,97 zł / год за штуку

Ставка постоянной оплаты рекламной не может быть выше 2,45 zł в день, а переменная не более 0,20 zł от 1 м2 поверхности таблицы рекламной либо утсройства рекламного в день.

Опубликовано admin в Твоя фирма в Польше

Ответственность довереного лица регистрирующего фирму в Польше.

Согласно новому(17/10/2016) проекту Министерства Финансов Польши о НДС (VAT):

Не будет обязанности уплаты залога для плательщиков  VAT  при регистрации номера NIP i VAT UE,  кторая должна была составлять до 200 tys. zł.( 51 000$)

Министерство финансов отказалось от этой идеи. Но предложило увеличение ответственности уполномоченных ( доверенных ) лиц регистрирующих фирмы.

Планируются изменения в обновленной версии проекта о VAT.

проект опубликованный в сентябре 2016 предвидел взимание залога от новых фирм регистрирующихся плательщиками НДС в размере 20 000-200 000 злотых.

В понедельник 17-10-2016 версия проекта опубликованна без опции залога при регистрации, но ужесточены требования по ответственности уполномоченных лиц ( доверенных представителей) при регистрации фирм в Польше, при появлении задолженности перед налоговой.

В пректе написанно что:  » в случае регистрации налогоплательщика посреством уполномоченного лица, данное лицо несет солидарную ответственность вместе с зарегистрированным налогоплательщиком за долги перед налоговой возникшие как следствие ведения хозяйственной деятельности в течении шести месяцев от дня регистрации налогоплательщика ( VAT), до  суммы в  500 000 zł!

Проект предвидит что ставки НДС (VAT) не изменятся до конца 2018 года.

Предвидится ужесточение требований по НДС , с целью уменьшения недо-собранного VAT, что должно принести бюджету 3 400 000 000 zł  в год.

Проект расширяет применения обратного рассчета НДС на услуги сторительные, процессоры, изделия из золота и серебра. Механизм оратного рассчета VAT предполагает продажу товара без него, а уже покупатель обязан его насчитать и отчитаться по нему.

Изменится порядок возврата VAT в 25 дневный срок, лтквидируется возможность уплаты НДС по квартально ( тоьлко микро фирмы) и никак не новые налогоплательщики.

Проект обязывает сдачу деклараций исключительно в электронном виде и помесячно.

Предлагается изменение требований о солидарной ответственности покупателя за обязанности продавца и тербования по залогу гартантийному. Появятся дополнительные признаки освобождающие покупателя от ответственности за продавца, при торговле топливом обязательна будет лицензия, изменится порядок внесения фин гарантии.

По солидарную ответственность попадут сделки с товаром- лента стретч , ьвердые диски и диски SSD.

Откажут в регистрации фирмам невидикам- внимание владельцам виртуальных офисов!

При занижении суммы налога дополнительно будет оплачиваться штраф в 30% от суммы недоплаты.

За несвоевременную подачу декларации или не оплатил налог — предполагаются штрафы в размере 100%. Особенно будут караться пустые счета фактуры.

Повышен лимит сумм оборота при котором налогоплательщик не обязан регистрироваться  для целей НДС с 150 000 до 200 000 в год.
17.10.2016, godz. 18:27

Опубликовано admin в Твой канал продаж в Европе, Твоя фирма в Польше, Удаленное управление фирмой

Отдел ( филиал) но не представительство твоей фирмы в Польше

В Польше вы можете вести деятельность не только с помощью своей фирмы, но и отделения вашей фирмы в Польше. Важно не путать с представительством которое по сути не может осуществлять никакой хозяйственной деятельности.

Итак отделение( филиал) подразделение- трудно точно перевести слово «oddział»

  1. Характеристика отделения

Определение понятия » oddziału» есть в ustawie z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (t.j. Dz.U. z 2010 r. Nr 220, poz. 1447 ze zm., dalej „USDG”). Согласно art. 5 ust. 4 USDG oddziałem является отдельная и самостоятельная организационно часть хозяйственной деятельности , осуществляемая предприниятием вне адреса его регистрации или главным местом осуществления хозяйственной деятельности.

Отделение может осуществлять деятельность только в области предмета деятельности предприятия основного ( материнской компании) имеется ввиду виды деятельности, если материнская компания торгует автомобилями то отделение не оказывает услуг по поиску кадров, а если хочет этим заняться то сначала добавляет данный вид деятельнсоти материнской компании в стране ее регистрации. Отделение может быть созданно заграничной компанией по принципу взаимности.
Отделение не имеет отдельного от материнской компании статуса юридического, оно есть формой юридической ведения хозяйственной деятельности инсотранной компании в Польше. Таким образом Отделение не является налогоплательщиком в Польше, им является материнская компания.
Иностранная компания должна в Польше платить налог на прибыль приписанный к деятельности своего отделения. А в ключе НДС( VAT) заграничная компания и ее отдел рассматривабтся как одно целое( одна фирма). Отделение не ведет  одособлннной деятельности от материнской компнаии в Польше. Таким образом отдел не ведет сам хозяйственной деятельности — ее ведет материнская фирма смотри интерпретацию

( np.: Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 26 czerwca 2014 r. sygn. IPPP2/443-333/14-2/DG )
2. Обязательства отчетности

Обязанности по отчетности определяет » ustawa z dnia 13 października 1995 r. tj. Dz.U. z 2012 r. poz. 1314)».  По этим кукзанаиям все ясно с польскими фирмами , а что с отделом ?
Тут есть разночтения, опирающиеся на факт что налогоплательщик должен зарегистрироваться как плательщик НДС( отдел должен получить свой собственный номер НДС отличный от номера НДС материской компании, так как явится работодателем и получить обязанность вплаты задатка на подоходный налог  (CIT, PIT)

3. Позиция  NSA

Обязанность получения отделом номера NIP для целей рассчета подоходного налога от физических лиц, и страховых взносов от ФОТ  явился предметом решения Naczelnego Sądu Administracyjnego, который  в решении от 18/03/2011 . sygn. II FSK 1773/09, решил что отдел фирмы иностранной не не является отдельным предприятием и как следствие не обязан иметь отдельный номер  NIP.

4. Последствия

К сожалению органы не изменили своей позиции( Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 26 czerwca 2014 r. sygn. IPPP2/443-333/14-2/DG)

Таким образом безопаснее обратится за отдельным номером НДС (NIP) в налговую, с целью исключительно использовать его в рассчетах страховых вхносов и авансов по подоходному налогу с зарплат работников, в сделках же торговых исполдьзовать исключительно НДС номер вписанный в KRS присвоеннвый материнской компании.
Удачных сделок вашей фирме в Польше!

Опубликовано taxfree@granica24.eu taxfree@granica24.eu в Твоя фирма в Польше

Твой банк в Польше, изменения в платежах внутри ЕС sepa 2016.

По информации  от Raiffeisen Polbank( касательно  SEPA переводов)
Информируем что банки стран ЕС, не находящиеся в зоне Евро, согласно с распоряжением ( Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 260/2012 z dnia 14.03.2012r. (tzw. Rozporządzenie SEPA), устанавливающего требования технические и торговые относительно переводов (SEPA Credit Transfer) и переводов в евро (SEPA Direct Debit),  обязанны до 31/10/2016 привести свои системы в соответствие с распоряжением SEPA.
От 01/11/2016 Raiffeisen Bank Polska S.A. вводит следующие изменения в реализации переводов:

  1. Вводится требование IBAN Only, согласно с которым в платежах выполнящих требования SEPA, не будет требоваться код BIC . Уникальным идентификатором получтаеля будет сам номер счета в aформате  IBAN.
  2. предлагаемый ранее перевод euroregulowany бедет заменен переводом валютным( Przelewem walutowym SEPA)- переводл с однодневной датой валюты и переводом ( Przelewem Walutowym SEPA Ekspres)- перевод ускоренный, а его реализация будет возможна со счета Клиента в любой валюте.
  3.  В системе банк онлайн (R-Online Biznes)  przelew zagraniczny i przelew euroregulowany заменит przelew walutowy.
  4. Переводы валютные SEPA i SEPA Ekspres с выторгованным курсом валюты  должны будут указать:» numer transakcji wymiany walut FX………..». Отсутствие такого номера даст возможность банку применить теккущий курс банка на день транзакции!!! 
  5. В случае входящих переводов SEPA i SEPA Ekspres, если валюта перевода отлична от валюты счета, пересчет как ипрежде производится согалсно курса» oficjalnej tabeli kursów walut obowiązujących w banku na dany dzień».
  6. В системах R-Online Biznes i Multicash станет доступна возможность импорта переводов в формате XML ISO20022.

Больше информации по распоряжению SEPA можно получить на сайтах:  http://www.sepapolska.pl/  , http://www.nbp.pl/home.aspx?f=/systemplatniczy/sepa/index.html

Ввод в оферту валютных переводов SEPA i SEPA Ekspres  ноаступила 11/10/2016, а в системах R-Online Biznes oraz Multicash новые функции будут доступны позже , но перед 31/10/2016.

Raiffeisen Polbank

Опубликовано admin в Твой канал продаж в Европе, Твоя фирма в Польше