Как применить ставку НДС 0% при продажах из Польши в другую страну ЕС?

Cтавка 0% VAT(НДС) для процедуры  WDT – условия применения

WDT- внутриевропейская поставка товаров, единственная процедура по которой продавец и покупатель , оба резиденты ЕС но из разных стран,  могут применить ставку НДС 0%!

Чтобы внутревропейская поставка товаров осуществлялась по ставке 0% VAT необходимо выполнить определенные условия:

1) Покупатель и продавец должны иметь номера VAT для сделок внутриевропейскихи указать их на фактуре( инвойсе) подтверждающей факт продажи.

2) Кроме того налогопалтельщик обязан (перед окончанием срока подачи декларациипо НДС) иметь доказательства доставки товара к покупателю на территорию иного государства члена ЕС.

 проадажа со ставкой НДС ноль Польша- ЕС

,

 

 

 

 

 

 

Вопрос налогоплательщика :

Действующий плетельщик VAT, рассчитывающийся ежемесячно, зарегистрированный для совергения сделок внутри ЕС (внутриевропейских), выполнили внутриевропейскую доставку товара ( продажу в другую страну ЕС) для покупателя тоже зарегистрированнного плательщиком НДС для внутриевропейских операций.    Продажа товара произведенна 15/05/ 2012 г. и подтвержденна фактурой  VAT, выставленной с той же датой , на которой указанны оба номера плательщика НДС для внутреевропеских операций как для продавца , так и для покупателя .
Но продавец не имеет доказательств вывоза товра с территории Польшии доставки покупателю в страну члена ЕС. Какую ставку НДС продавец должен применить и декларации за какой месяц эту продажу указать?
wdt
Ответ :
Так как продавец выполнил лишь одно из двух условий применения НДС ставки 0% при поставках внутриевропейских,
он может не указывать данную сделку в декларации за май 2012,
а указать ее с полной ставкой VAT в декларации за следующий отчетный период июнь 2012 как для сделок совершаемых внутри страны, разве что за этот период он сможет получить документальные докуазательства факта вывоза товара с территории Польши и доставки в иную страну ЕС покупателю.
Либо на момент получения налогоплательщиком доказательств вывоза он произведет корректу декларации VAT7 за май ( подаваемой в июне 2012 до 25/06)
Еще раз условия применения ставки НДС ноль:Согласно с art. 42 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), :
1. Продавец продал товар покупателю имеющему правильный и действительный (NIP numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych) номер идентификации налоговый для совершения внутриевропейских сделок продажи товаров и услуг ( от стандартного номера VAT=NIP применяемого для сделок внутри страны,  например в формате 964-23-77-789,- номер NIP для WDT будет выглядеть в Польше как PL9642377789 , в Чехии CZ9642377789, в Германии DE9642377789, т.е. добавляются 2 буквы обозначающие страну выдавшую данный номер, надо понимать что налогоплательщик например немецкий по стране регистрации может иметь VAT номер другой страны например Польши, при определенной деятельности).
WDT VAT=0%
Номер должен быть действующий, проверить его ну;но на соответствующем сайте (не поленитесь сделать print screen) Подробнее о проверке действитеьлности номера VAT UE.2. Налогоплательщик  перед датой подачи декларации за соответствующий отчетный период ( 25е число месяца следующего за отчетным) имеет у себя в документации доказательства, что товары являющиеся обьектом продажи внутриевропейской были вывезенны с територии Польши на территорию иной страны ЕС и доставленны покупателю. 

 Удачи в делах! И не нарывайтесь на споры с налоговой в Польше по НДС (VAT)